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  • 騰邦國際:董事會關于非標準審計意見審計報告涉及事項的專項說明

    時間:2020年05月01日 03:58:23 中財網
    原標題:騰邦國際:董事會關于非標準審計意見審計報告涉及事項的專項說明


    騰邦國際商業服務集團股份有限公司

    董事會關于非標準審計意見審計報告涉及事項的專項說明



    大華會計師事務所(特殊普通合伙)對騰邦國際商業服務集團股份有限公司
    (以下簡稱“公司”、“騰邦國際”)2019年度財務報告發表了無法表示意見,根據
    中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第14號—非標準無保留審計
    意見及其涉及事項的處理》、深圳證券交易所《創業板股票上市規則》及《創業
    板信息披露業務備忘錄第10號:定期報告披露相關事項》,公司董事會對該審計
    報告涉及事項說明如下:

    一、注冊會計師對相關事項的專項意見

    大華會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱 “大華”)審計了騰邦國際
    務報表,包括2019年12月31日的合并及母公司資產負債表,2019年度的合并及母
    公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司股東權益變動表以及相關
    財務報表附注。


    大華不對騰邦國際公司的財務報表發表審計意見。由于“形成無法表示意見
    的基礎”部分所述事項的重要性,大華無法獲取充分、適當的審計證據以作為形
    成財務報表審計意見的基礎。


    (一)形成無法表示意見的基礎

    1、內控失效影響

    本年度騰邦國際公司因出現財務困難,生產經營受到重大影響,部分員工離
    職,致使部分重要崗位缺位,子公司股權管理、內審機構對內部控制監督和印章
    管理使用等多項內部控制存在重大缺陷,導致騰邦國際公司內控不能有效執行,
    控制環境惡化,騰邦國際公司內部控制失效。大華無法實施全面有效的審計程序,
    以獲取充分、適當的審計證據,因此,大華無法確定是否有必要對騰邦國際公司
    2019年度財務報表作出調整,也無法確定應調整的金額。


    2、持續經營存在重大不確定性


    2019年5月至8月期間,騰邦國際公司控股股東騰邦集團有限公司(以下簡稱
    “騰邦集團”)將所持股份的表決權先后委托給深圳市大晉投資咨詢有限公司和
    中科建業高新技術有限公司行使。騰邦國際公司本年度末主要經營主體的主營業
    務大部分已基本停滯,部分重要子公司已處置,多名高級管理人員和部分員工離
    職并拖欠工資,本年發生巨額虧損,財務狀況惡化。因資金短缺,騰邦國際公司
    未能按期償還到期債務,涉及眾多訴訟、仲裁事項,導致大量銀行賬戶、部分公
    司股權和部分資產等遭司法查封凍結,持續經營能力存在重大不確定性。雖然騰
    邦國際公司披露了擬采取的改善措施,但大華無法獲取充分、適當的審計證據以
    騰邦國際公司在持續經營假設的基礎上編制財務報表是否合理發表意見。


    3、合并財務報表范圍及審計受限

    (1)2019年末,騰邦國際公司向控股股東騰邦集團轉讓全資子公司深圳市
    前海融易行小額貸款有限公司(以下簡稱“融易行”)股權,2019年末不再將融
    易行納入合并財務報表。融易行股權轉讓已經相關權力機構批準、已收到首筆股
    權轉讓款、實際控制權已由騰邦國際公司轉移至騰邦集團;由于融易行股權被查
    封凍結,未能于2019年12月31日前辦理股權變更登記,騰邦集團未按合同支付剩
    余股權轉讓款,且剩余款項的支付存在不確定性。因此,大華認為融易行股權轉
    讓的相關會計處理不符合企業會計準則規定。在對融易行發放貸款等業務進行審
    計過程中,由于員工離職、部分關鍵崗位缺位、內控不能有效執行,大華未能獲
    取上述業務的完整信息與資料,無法對重要客戶執行函證、訪談等程序;大華無
    法實施進一步的審計程序或者替代審計程序,以獲取充分適當的審計證據證明發
    放貸款等業務的真實性、合理性,導致無法判斷融易行2019年度經營成果及現金
    流量的真實性、公允性及完整性,以及對騰邦國際公司合并財務報表的影響;也
    無法判斷其是否構成關聯交易、是否在期末形成關聯方資金占用。


    (2)截止審計報告日,騰邦國際公司未能提供子公司深圳市喜游國際旅行
    社有限公司(以下簡稱“喜游國旅”)2019年度財務報表及會計賬簿、會計憑證
    等財務資料以及與報表項目相關的業務資料等,因此大華無法判斷喜游國旅2019
    年度的財務狀況、經營成果及現金流量的真實性、公允性及完整性,以及對騰邦
    國際公司合并財務報表的影響。



    (3)北京捷達假期國際旅行社有限公司(以下簡稱“捷達國旅”)2019年末
    資產總額34,351.38萬元、負債總額29,392.68萬元、凈資產4,958.70萬元,2019年
    度收入60,597.36萬元、凈利潤-918.98萬元。由于受新冠肺炎疫情影響,捷達國旅
    員工未能復工,不能配合審計工作。由于審計受限,截止審計報告日,大華無法
    對其執行必要的審計程序,因此大華無法判斷捷達國旅2019年度的財務狀況、經
    營成果及現金流量的真實性、公允性及完整性,以及對騰邦國際公司合并財務報
    表的影響。


    (4)2019年度,騰邦國際公司先后處置多家子公司股權,該等子公司股權
    處置未按照騰邦國際公司內控制度執行,且不能提供與該等交易相關的完整資料
    和信息以及該等被處置子公司的完整財務資料,導致大華無法實施必要的審計程
    序,無法判斷該等被處置子公司控制權是否轉移、2019年度經營成果及現金流量
    的真實性、公允性及完整性,以及對騰邦國際公司合并財務報表的影響。


    4、函證

    審計過程中,大華按照審計準則的要求和職業判斷,設計并執行函證程序。

    但由于騰邦國際公司報告期內部分關鍵崗位缺位、內部控制失效、審計受限等原
    因,截止審計報告日,大華未能對部分函證對象實施函證程序,也無法實施其他
    滿意的替代性審計程序。因此,大華對與函證相關的報表項目無法取得充分、適
    當的審計證據,以確認其列報的準確性。


    5、資產減值準備計提的充分性、準確性

    騰邦國際公司包括關聯方占用資金在內的大額應收款項、長期股權投資和商
    譽等資產存在減值跡象,但截至本報告日止,大華未能取得用于判斷上述減值測
    試結果合理性相關的充分、適當的審計證據。大華無法實施進一步的審計程序或
    者替代審計程序,獲取充分、適當的審計證據以確定上述資產減值準備計提的合
    理性以及對財務報表的影響。


    6、關聯方關系和關聯交易

    在審計中,大華未能獲取充分、適當的審計證據以消除大華對騰邦國際公司
    關聯方關系識別的疑慮,大華無法判斷騰邦國際公司關聯方和關聯交易、關聯資


    金往來的相關信息是否得到恰當的記錄和充分的披露,以及這些交易、資金往來
    可能對騰邦國際公司2019年度財務報表產生的重大影響。同時由于騰邦國際公司
    控股股東騰邦集團出現財務困難,騰邦國際公司對控股股東騰邦集團占用資金的
    可收回金額具有重大不確定性。


    7、或有事項

    騰邦國際公司2019年度涉及眾多訴訟、仲裁事項,大量銀行賬戶、部分公司
    股權和部分資產等遭司法查封凍結,審計中大華實施了索取訴訟清單、查詢公開
    信息、向律師發出詢證函等審計程序,但仍無法判斷這些涉訴事項的完整性,也
    無法預計這些或有事項對其財務狀況和經營成果的影響。


    (二)強調事項

    因2020年1月開始新冠肺炎疫情在全球不斷蔓延,對旅游服務業造成了極為
    不利的影響,騰邦國際公司旅游及相關業務因此全面停滯。由于目前騰邦國際
    司無法判斷本次疫情的持續時間,因此無法估算本次疫情對其財務數據的具體影
    響金額。


    二、公司董事會對非標準審計意見審計報告涉及事項的意見

    公司董事會認可大華會計師事務所出具的無法表示意見審計報告,充分揭示
    了公司面臨的風險。審計報告中無法表示意見加強調事項段涉及事項的說明客觀
    反映了公司的實際情況。我們將努力采取相應有效的措施,盡早消除無法表示意
    見加強調事項段中涉及的事項,積極維護廣大投資者和公司的利益。


    三、消除相關事項及其影響的具體措施

    1、加強內部控制培訓,積極參加監管部門組織的學習培訓,繼續組織開展
    對中高層管理人員及員工的法律法規培訓,尤其是要提高風險意識,強化合規經
    營的意識;組織公司及分子公司相關業務人員認真學習有關法律法規和公司內部
    控制制度,確保內部控制制度有效執行,切實提升公司規范運作的水平,促進公
    司健康可持續發展。


    2、董事會將督促管理層采取措施,積極響應國家、省、市及地方政府號召,
    結合各級政府關于妥善解決民營企業資金困難所采取的一系列扶持政策,從而消


    除經營狀況惡化的影響因素,盡早解決債務危機及資金緊張的局面,以保持公司
    的持續經營。同時,公司調整經營戰略,對業務進行優化整合,優員增效,利用
    20多年的資源積累、渠道沉淀及技術創新,積極引入科技核心能力,為公司發展
    提供新增長點。


    3、(1)督促公司盡快完成與騰邦集團關于融易行股權轉讓的相關工作,按
    約定完成工商變更和收取相關款項;(2)督促公司成立專項小組,依照法定程
    序實施對喜游國旅在財務、人事、業務等方面的接管。同時采取必要措施,要求
    史進、萬峰、李志成、深圳市喜游投資有限責任公司等履行對旅游集團的增資義
    務以及對喜游國旅的股權回購義務,維護上市公司利益;(3)在認真做好新冠
    肺炎疫情防控的前提下,穩步推進復工復產,督促捷達國旅積極配合審計工作;
    (4)加強對子公司的管理,建立高效的溝通機制與渠道,督促子公司優化內部
    管理,及時反饋經營情況及經營業績,確保子公司股權處置按照公司內控制度執
    行。


    4、公司董事會將繼續督促會計師進行專項審計或復核,積極開展與相關人
    員的溝通工作,督促其積極配合會計師的審計工作。同時,根據審計或復核結果
    加大整改力度,爭取盡快完成整改以消除影響。


    5、督促公司管理層積極與關聯方溝通,敦促公司管理層加強應收賬款管理
    和應收賬款回款工作;加強對外投資的管理,督促投資的公司完成投資業績補償,
    同時,加強對外投資和參股公司的經營狀況和業績的跟蹤和評估,定期進行合理
    減值測試。


    6、繼續加強本公司在資產、人員、機構、財務等方面的獨立性,避免控股
    股東及其下屬公司、本公司客戶、供應商和本公司之間的非經營性資金占用。加
    強對占用資金的回收工作,定期進行合理減值測試。


    7、安排公司財務部門、法務部門,根據國家相關法律法規的要求,積極與
    客戶、債權人、法院、檢察院等各方面溝通協商,采取相關有效措施,盡力爭取
    相關方的理解與支持,對公司下一步的工作方案給予支持和配合,力爭早日解決
    訴訟和糾紛事項,維護公司、廣大投資者的合法權益和正常經營,促進公司健康
    穩定發展。



    8、針對疫情尚不樂觀的持續性影響,公司將深入貫徹“資源×科技×機制”

    的戰略方針,一方面積極研判新旅游模式,將影響盡可能降到最低;另一方面在
    支付和科技板塊上加速發展,從而從公司整體經營效益上做一定的消抵。




    騰邦國際商業服務集團股份有限公司

    董事會

    2020年4月29日


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